PCAOB ve Disminución de deficiencias en Control Interno de Reporte Financiero

Nota del Editor de AECHILE
Artículo traducido del inglés al español con traductor automático para beneficio de nuestros lectores de habla hispana.

CHICAGO (11 DE AGOSTO DE 2015)

POR MICHAEL COHN
El Public Company Accounting Oversight Board ve  algunas mejoras en las auditorías de control interno sobre la información financiera, pero también algunos resultados contradictorios.

Jeanette Franzel
En un discurso la semana pasada durante la reunión anual de la Asociación Americana de Contabilidad en Chicago,  la miembro PCAOB Jeanette Franzel discutió algunas de las tendencias en las inspecciones de la mesa. “Deficiencias de auditoría SCIIF continúan siendo los resultados de las inspecciones más frecuentes, lo cual es una preocupación”, dijo. “Sin embargo, podemos estar viendo el comienzo de una línea de tendencia positiva, y estoy esperanzada de que el número y la naturaleza (gravedad) de los hallazgos SCIIF seguirá disminuyendo.”

Ella está viendo algunos patrones contradictorios en los resultados de la inspección PCAOB de firmas de auditoría que podrían conducir a una investigación adicional. “Los datos sobre los dictámenes adversos sobre SCIIF alertan’ en varios aspectos y presentan oportunidades para la investigación y el estudio adicional”, dijo Franzel. “Por ejemplo, los datos muestran una aparente contradicción que se beneficiaría de consulta adicional: un aumento general en el porcentaje de opiniones adversas sobre SCIIF, mientras que, al mismo tiempo, un aumento general en el porcentaje de opiniones” limpias SCIIF ‘para los emisores que anunciar una nueva exposición. Los datos no indican ningún impacto sistémico en honorarios de auditoría que podrían atribuirse a los cambios recientes en la auditoría SCIIF o inspecciones.
Sin embargo, hay variaciones en los equipos de auditoría y de la eficacia de las empresas en la implementación de cambios en sus procedimientos de auditoría SCIIF, que pueden estar afectando la cantidad de trabajo de auditoría para algunos emisores. Tenga en cuenta que a veces los honorarios de auditoría se ven afectados por el simple hecho de que los emisores tienen controles inadecuados “.

Franzel señaló que aunque las empresas han estado haciendo algunos progresos en sus esfuerzos de remediación de la zona de los controles internos sobre los informes financieros, algunas empresas todavía tienen un trabajo importante que hacer para cumplir con los requisitos de las normas de auditoría del PCAOB.

Durante el ciclo de inspección de 2014, las área más frecuentes de deficiencias de auditoría SCIIF fueron en las áreas de selección de los controles adecuados para probar, la efectividad del diseño para determinar si los controles de la empresa cumplen con los objetivos de control y pueden prevenir o detectar errores o fraude que pudiera efectivamente dar lugar a errores materiales, y prueba de la efectividad operativa de los controles.

“Los equipos de trabajo de auditoría a menudo no obtuvieron una comprensión del flujo de transacciones de una empresa con el fin de identificar y seleccionar los controles adecuados para poner a prueba”, dijo Franzel. “En algunos otros casos, el personal de inspección observó que los auditores en los  controles seleccionados para prueba de que no eran sensibles al fraude de los riesgos que habían identificado. Además, los equipos de trabajo de auditoría continúan luchando con las pruebas de los controles de revisión por la dirección en la que a menudo no evaluaron si los controles de revisión de gestión aplicados en el nivel necesario de precisión que abordaría el riesgo valorado de declaración equivocada material. ”

PCAOB  en inspeccionesl también ha visto que  los equipos de trabajo se basan en revisión por la dirección controla para compensar otras deficiencias identificadas plenamente y sin comprensión o debidamente probar si ese control en el  examen de la gestión operado con eficacia a nivel de precisión necesario, agregó.

Franzel señaló a las preocupaciones que ha escuchado sobre el impacto potencial sobre los honorarios de auditoría.

“Algunos emisores pueden estar viendo el trabajo de auditoría SCIIF adicional que se llevó a cabo por empresas de auditoría como resultado de las deficiencias detectadas a través de una inspección de la PCAOB sus propias auditorías y / o como resultado de los cambios sistémicos que se hizo en respuesta a las deficiencias detectadas en las auditorías múltiples SCIIF realizada por la empresa “, dijo. “Otros emisores simplemente pueden no estar bien preparados para sus auditorías en que sus controles no son tan fuertes como deberían ser y / o los controles no están respaldados por la documentación fuerte y pruebas. Estas situaciones también pueden dar lugar a más gastos de auditoría, así como más costos para los emisores si los controles deben ser mejorados. Al mismo tiempo, he escuchado relatos anecdóticos sobre los auditores añadiendo trabajo que potencialmente no es de valor agregado, mientras sube los honorarios de auditoría, en respuesta a los resultados de la inspección PCAOB. También hemos escuchado que la comunicación constructiva y productiva a veces falta entre los auditores y clientes de auditoría, con los equipos de trabajo simplemente decirle a un cliente de auditoría que ciertos trabajos se debe hacer de una manera particular “, debido a las inspecciones de la PCAOB. ‘”

Franzel reconoció que podría haber alguna justificación para esas preocupaciones. “Creo que probablemente hay algunos casos por ahí donde los auditores están haciendo demasiado trabajo o no el tipo de trabajo en un intento de responder o evitar una declaración de inspección PCAOB, y que la comunicación entre los auditores y clientes sobre estos asuntos tiene de no ser productivo “, dijo. “En la medida en que esto está sucediendo,” nosotros “conjuntamente, incluyendo las empresas, equipos de auditores, emisores, y el PCAOB, necesitamos tener una idea de esto, por lo que los recursos de auditoría valiosos no están siendo desviados de las áreas que son de alto riesgo “.

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